Первым пунктом в проверке кредитоспособности всегда является финансовый анализ, в ходе которого банк изучает источник и размер полученных доходов. Здесь же возникают первые расхождения в подходах банков. Ниже я рассказываю о том, как банки подходят к проверке при различных источниках дохода:
-с самым простым и желательным источником — трудовым договором: для проверки кредитоспособности большинство банков берут средний доход за последние 3 месяца как из фиксированной части зарплаты, так и из переменной части (бонусы). Некоторые банки, однако, берут среднее значение за 3 месяца фиксированной части зарплаты и среднее значение за 12 месяцев переменной части (бонусы, премии и т. д.). Еще одни банки могут брать среднее значение дохода за последние 12 месяцев как от фиксированной, так и от переменной части зарплаты. Интересно, что в последней группе, если сотрудник работает полных 3 месяца, банк берет среднее значение за этот период.
-с доходами от предпринимательской деятельности, учитываемыми в Книгах доходов и расходов и полном бухгалтерском учете: банки обычно берут среднее значение за последний закрытый отчетный год и текущий период, рассчитываемое следующим образом — к доходу за расчетные месяцы текущего года прибавляется среднемесячный доход за предыдущий год, умноженный на количество месяцев, недостающих в текущем году до полного года, а затем итоговая сумма делится на 12. Например, в текущем году клиент уже отчитался за девять месяцев, поэтому банк возьмет общий доход за указанные месяцы. Затем банк прибавит среднемесячный доход за предыдущий год, предварительно умножив его на 3 — количество недостающих месяцев в текущем году. Когда общая сумма будет разделена на 12, банк получит среднемесячный доход для расчета кредитоспособности. При расчете платежеспособности некоторые банки принимают во внимание доход за последний отчетный налоговый год, но проверяют, не произошло ли изменений в текущем году. При другом подходе банк берет среднее арифметическое — прибавляет доход за прошлый год к доходу за текущий и делит его на количество месяцев. Многие банки предоставляют возможность увеличить доход за счет «вычитания» амортизации основных средств из расходов (не относится к разовой амортизации), но и здесь есть ограничения — максимальные амортизационные отчисления не могут составлять более 10-15 % от дохода данной компании за период, к которому они относятся.
-с доходом, рассчитанным по налоговой карте: для расчета дохода банки используют мультипликатор из последнего решения главы налоговой службы, который устанавливает сумму налога, умноженную на число (на усмотрение банка) в 8-15 раз, что дает доход для расчета кредитоспособности. Например, сумма налога составляет 147×10=1470, что дает доход клиента, принятый на баланс.
-при налогообложении по фиксированной ставке: банки принимают в качестве дохода определенный процент от дохода. Согласно действующему здесь эмпирическому правилу, чем выше фиксированная ставка, тем выше множитель для расчета дохода. Банки используют разные коэффициенты, а также по-разному рассчитывают период дохода, принимаемого для расчета мощности. Например, при фиксированной ставке 20 % для расчета мощности банк возьмет до 50 % среднемесячного дохода по НДФЛ-28 за год, предшествующий анализу. При другом подходе банк может взять средний доход по аналогии с расчетом кредитоспособности на общих основаниях (книга доходов и расходов и полная бухгалтерская отчетность). Может случиться так, что доходы клиента облагаются по разным ставкам, в этом случае точкой отсчета для проверки дохода будет налоговая ставка, применяемая в настоящее время к ведущему источнику.
